今年消費稅征稅范圍將擴大 適當(dāng)降低稅率是改革方向之一

一邊是5.8%的“個位數(shù)”財政收入再創(chuàng)增速新低,一邊是13.17%的財政支出依然保持兩位數(shù)的高增長。1月29日公布的2015年全國財政收支數(shù)據(jù)進一步印證了當(dāng)前日趨加劇的財政收支矛盾。

正是在這一背景下,作為緩解這一矛盾的重要工具,消費稅改革開始加速。

知情人士向媒體透露,中國財政部、國家稅務(wù)總局等有關(guān)部委正在研究醞釀再次調(diào)整國內(nèi)成品油消費稅,以此為開始,消費稅改革正式拉開序幕。

事實上,作為全面深化改革的“先行軍”,財稅體制改革扮演著國家治理現(xiàn)代化的基礎(chǔ)和重要支柱的角色。其中,消費稅作為財政部提出的六大稅制改革之一,被寄予厚望。

“在稅收壓力增大的情況下,消費稅改革有助于防止稅收的過度下滑?！睒I(yè)內(nèi)人士表示。

征收范圍擴大

業(yè)內(nèi)人士透露,本次油價的消費稅調(diào)整只是本年度稅費改革的開端,2016年,國家在能源行業(yè)的稅改仍將會有大的舉措。

據(jù)了解,目前中國成品油零售價格中的稅收科目主要是消費稅、增值稅以及各類附加稅費三部分。同時,消費稅作為價內(nèi)稅,與成品油價格一起構(gòu)成測算其他稅種的基價。增值稅是成品油從上游生產(chǎn)至下游消費環(huán)節(jié)繳納,其基價即是“成品油價格+消費稅”,征繳稅率為17%。另外,附加稅費則以消費稅和增值稅為稅基,主要有城建稅、教育費附加、地方教育附加,另外還有企業(yè)所得稅。

“與其他國家和地區(qū)的成品油消費稅比例相比,中國的消費稅比例屬于中等偏上水平?！北本┐髮W(xué)國家發(fā)展研究院教授林雙林告訴《華夏時報》。消費稅占比較高的國家有日本、韓國和德國,分別為42%、52%、57%。美國、中國臺灣地區(qū)的消費稅率較低,僅為11.22%和26.31%。

“通過提高應(yīng)稅商品稅負(fù)水平向相關(guān)商品生產(chǎn)企業(yè)施加成本壓力,其對于能源消費結(jié)構(gòu)調(diào)整有重要意義。”張斌表示。作為一種價內(nèi)稅,消費稅最終會轉(zhuǎn)嫁到消費者身上,達到制約其消費增長速度的目的。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,今年還將擴大消費稅征稅范圍,高耗能、高污染和高檔消費品,將繼續(xù)納入消費稅的征收范圍。

據(jù)了解,2016年,酒類消費稅的征收方式也或有變化,將從以往主要集中于生產(chǎn)或進口環(huán)節(jié),轉(zhuǎn)為向批發(fā)或零售環(huán)節(jié)。

彌補稅收缺口

據(jù)悉,這輪消費稅擴圍改革的落點已經(jīng)明確,主要由三方面內(nèi)容構(gòu)成。其中,除了將高耗能、高污染產(chǎn)品和部分高檔消費品,以及部分服務(wù)納入征收范圍外,改革還會將一些不適合繼續(xù)征收消費稅的產(chǎn)品從應(yīng)稅品目中剔除。

“消費稅擴圍是各界在立法上的共識。除了擴大征收范圍,將高耗能、高污染產(chǎn)品和部分高檔消費品及服務(wù)納入以外,征收環(huán)節(jié)從生產(chǎn)和進口端向批發(fā)和零售端后移、適當(dāng)降低稅率也是黨中央早就定下的改革方向?！敝袊ù髮W(xué)財稅法研究中心主任施正文表示。

通過調(diào)整成品油消費稅的稅收杠桿作用,減少汽車的擴張和使用,并將增加的收入用于治理環(huán)境污染,加快推廣新能源汽車的普及,可謂是多贏之舉。

“因為國內(nèi)環(huán)保和節(jié)能等的壓力,所以政府想用這個做法了?！?a href='http://loja-hidrogenio.com/reports/index1226.html' target='_blank'>石油央企人士表示。

國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫認(rèn)為,消費稅改革應(yīng)注意消費稅的基本功能,消費稅既有收入功能,也有調(diào)節(jié)功能,通過征稅,達到調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費,寓禁于征。征收環(huán)節(jié)的選擇也應(yīng)從有助于實現(xiàn)消費稅功能的角度考量,在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收,有其積極作用。

除了調(diào)節(jié)功能外,施正文認(rèn)為消費稅肩負(fù)著彌補營改增之后地方財政留下的稅收缺口的重任。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的背景下,消費稅的增長勢頭要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他三個主要稅種。如在2015年前三季度里,國內(nèi)消費稅的增速高達17.3%,要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于營業(yè)稅的9.6%、企業(yè)所得稅的6.2%和國內(nèi)增值稅的1.1%。如果把消費稅調(diào)整作為地方政府的主體稅種,可以一定程度上滿足“營改增”后地方政府的收入減項,減輕地方財政壓力,使地方政府的財權(quán)和事權(quán)相匹配,保證地方政府的財政收入,并使地方政府具有一定自主的稅收調(diào)節(jié)權(quán),充分發(fā)揮地方政府征稅的主動性。

“增稅之外,關(guān)鍵是要透明化,讓人明白稅收去哪了,是否更有效地用于治理城市擁堵、環(huán)保、清潔能源和替代能源的研究與開發(fā)等方面,增稅才不會引發(fā)反感和質(zhì)疑。”業(yè)內(nèi)人士表示。（來源：華夏時報）