（三）構成和計算

合格優(yōu)質流動性資產由一級資產和二級資產構成。商業(yè)銀行應當制定相關政策和限額，確保合格優(yōu)質流動性資產（現(xiàn)金、存放于中央銀行的準備金、主權實體和中央銀行債券除外）的多元化，避免資產類別、發(fā)行機構或幣種等過于集中，合格優(yōu)質流動性資產應當保持與銀行經營需求相類似的幣種結構。

1.一級資產

一級資產按照當前市場價值計入合格優(yōu)質流動性資產，包括：

（1）現(xiàn)金；

（2）存放于中央銀行且在壓力情景下可以提取的準備金；

（3）由主權實體、中央銀行、國際清算銀行、國際貨幣基金組織、歐盟委員會或多邊開發(fā)銀行發(fā)行或擔保的，可在市場上交易且滿足以下條件的證券:

第一，按照銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的資本監(jiān)管規(guī)定，風險權重為0%；

第二，在規(guī)模大、具有市場深度、交易活躍且集中度低的市場中交易；

第三，歷史記錄顯示，在市場壓力情景下仍為可靠的流動性來源；

第四，最終償付義務不是由金融機構或其附屬機構承擔。

（4）當銀行母國或銀行承擔流動性風險所在國家（地區(qū)）的主權風險權重不為0%時，由上述國家的主權實體或中央銀行發(fā)行的本幣債券；

（5）當銀行母國或銀行承擔流動性風險所在國家（地區(qū)）的主權風險權重不為0%時，由上述國家的主權實體或中央銀行發(fā)行的外幣債券，但僅限于流動性覆蓋率所設定的壓力情景下，銀行在承擔流動性風險所在國家（地區(qū)）的該外幣現(xiàn)金凈流出。

2.二級資產

二級資產由2A資產和2B資產構成。合格優(yōu)質流動性資產中二級資產占比不得超過40%，2B資產占比不得超過15%。

2A資產在當前市場價值基礎上按85%的折扣系數(shù)計入合格優(yōu)質流動性資產，包括：

（1）由主權實體、中央銀行、公共部門實體[1]或多邊開發(fā)銀行發(fā)行或擔保的，可在市場上交易且滿足以下條件的證券[2]：

第一，按照銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的資本監(jiān)管規(guī)定，風險權重為20%；

第二，在規(guī)模大、具有市場深度、交易活躍且集中度低的市場中交易；

第三，歷史記錄顯示，在市場壓力情景下仍為可靠的流動性來源，在嚴重的流動性壓力時期，該證券在30天內價格下跌不超過10%或回購交易折扣率上升不超過10個百分點。

第四，最終償付義務不是由金融機構或其附屬機構承擔。

（2）滿足以下條件的公司債券和擔保債券[3]：

第一，不是由金融機構或其附屬機構發(fā)行的公司債券；

第二，不是由本行或其附屬機構發(fā)行的擔保債券；

第三，經銀行業(yè)監(jiān)督管理機構認可的合格外部信用評級機構給出的長期信用評級至少為AA-；或者缺乏長期信用評級時，具有同等的短期信用評級；或者缺乏外部信用評級時，根據(jù)銀行內部信用評級得出的違約概率與外部信用評級AA-及以上對應的違約概率相同；

第四，在規(guī)模大、具有市場深度、交易活躍且集中度低的市場中交易；

第五，歷史記錄顯示，在市場壓力情景下仍為可靠的流動性來源，在嚴重的流動性壓力時期，該債券在30天內價格下跌不超過10%或回購交易折扣率上升不超過10個百分點。

2B資產在當前市場價值基礎上按50%的折扣系數(shù)計入合格優(yōu)質流動性資產，包括滿足下列條件的公司債券：

第一，不是由金融機構或其附屬機構發(fā)行；

第二，經銀行業(yè)監(jiān)督管理機構認可的合格外部信用評級機構給出的長期信用評級為BBB-至A+；或者缺乏長期信用評級時，具有同等的短期信用評級；或者缺乏外部信用評級時，根據(jù)銀行內部信用評級得出的違約概率與外部信用評級BBB-至A+對應的違約概率相同；

第三，在規(guī)模大、具有市場深度、交易活躍且集中度低的市場中交易；

第四，歷史記錄顯示，在市場壓力情景下仍為可靠的流動性來源，在嚴重的流動性壓力時期，該債券在30天內價格下跌不超過20%或回購交易折扣率上升不超過20個百分點。

商業(yè)銀行應當具有監(jiān)測和控制2B資產潛在風險的政策、程序和系統(tǒng)。

3.上限計算規(guī)則

商業(yè)銀行應當將30天內到期的涉及合格優(yōu)質流動性資產的抵（質）押融資、抵（質）押借貸以及抵（質）押品互換交易還原，相應調整各類合格優(yōu)質流動性資產的數(shù)量，包括：將以合格優(yōu)質流動性資產交換一級資產的上述交易還原，得到調整后一級資產數(shù)量；將以合格優(yōu)質流動性資產交換2A資產的上述交易還原，得到調整后2A資產數(shù)量；將以合格優(yōu)質流動性資產交換2B資產的上述交易還原，得到調整后2B資產數(shù)量。計算2A資產和2B資產數(shù)量時，應當采用相應的折扣系數(shù)。

在計算二級資產40%的上限時，先考慮由于15%上限的存在對2B資產所造成的扣減。商業(yè)銀行應當按照以下公式計算2B資產調整項和二級資產調整項。

2B資產調整項＝Max｛調整后2B資產－15/85×（調整后一級資產＋調整后2A資產），調整后2B資產－15/60×調整后一級資產，0｝

二級資產調整項＝Max｛調整后2A資產＋調整后2B資產－2B資產調整項－2/3×調整后一級資產，0｝

4.合格優(yōu)質流動性資產的計算

（1）合格優(yōu)質流動性資產＝一級資產＋2A資產＋2B資產－2B資產調整項－二級資產調整項，或者

（2）合格優(yōu)質流動性資產＝一級資產＋2A資產＋2B資產－Max｛（調整后2A資產＋調整后2B資產）－2/3×調整后一級資產，調整后2B資產－15/85×（調整后一級資產＋調整后2A資產），0｝

5.部分交易的計算說明

買斷式逆回購和證券借入中收到的、符合合格優(yōu)質流動性資產定義、沒有被再抵押且依照法律或合同可被銀行使用的資產可以納入合格優(yōu)質流動性資產部分進行計算。如果交易對手按照合同規(guī)定有權利在30天壓力期內提取抵押品，則該資產或通過該資產再抵押融入的資金均不應計入合格優(yōu)質流動性資產。而且如果交易對手依合同提取該類資產導致空頭頭寸產生（如銀行將該類資產用于更長期的證券融資交易），則該逆回購和證券借入納入流動性覆蓋率計算的現(xiàn)金流入為0。

如果銀行沒有對因衍生品交易而收取的抵押品進行單獨管理，并且在法律上可以將這些抵押品用于再抵押，只要銀行適當計算了衍生產品交易的凈現(xiàn)金流出，則可以將收取的抵押品計入合格優(yōu)質流動性資產。

抵（質）押融資交易（如正回購）中向交易對手提供的合格優(yōu)質流動性資產應當從分子部分扣除。在抵（質）押融資交易中，若提供的抵押品為資產池，應全部視為非合格優(yōu)質流動性資產計算抵（質）押融資交易現(xiàn)金流出。如果用作抵押的資產池中含有本行持有的合格優(yōu)質流動性資產，應當從分子部分對應扣除。對于預存或超額抵押的抵押品，如抵押品資產池中在報告日尚未使用的押品，均視同存在變現(xiàn)障礙，不得計入合格優(yōu)質流動性資產。